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        商渠网门户首页 财经快讯 关于财务成本管理的100个公式!

        关于财务成本管理的100个公式!

        2022-02-07 12:49:16 / 来源: 互联网 / 查看: 384/ 评论: 0

        摘要关于财务成本管理的100个公式!1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=速动资产÷流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本5......
        关于财务成本管理的100个公式!

        1、流动比率=流动资产÷流动负债

        2、速动比率=速动资产÷流动负债

        保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债

        3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

        4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2

        存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本

        5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款

        其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额

        应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额

        6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产

        7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

        8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称举债经营比率)

        9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%(也称债务股权比率)

        10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%

        11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

        长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)

        12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%

        13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%

        14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%

        15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%

        或=销售净利率×资产周转率×权益乘数

        16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率

        17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12

        18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)

        19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益

        20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

        21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价

        22、市净率=每股市价÷每股净资产

        23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%

        股利保障倍数=股利支付率的倒数

        24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%

        25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)

        26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)

        现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

        现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)

        27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额

        每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数

        全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%

        28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

        现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利

        29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益

        现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)

        财务预测与计划

        30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)

        31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1

        32、新增销售额=销售增长率×基期销售额

        33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)

        34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益

        =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

        或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)

        财务估价

        (P-现值i-利率I-利息S-终值n―时间r―名义利率m-每年复利次数)

        35、复利终值复利现值

        36、普通年金终值:或

        37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数)

        38、普通年金现值:或P=A(P/A,i,n)

        39、投资回收额:或A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数)

        40、即付年金的终值:或S=A[(S/A,i,n+1)-1]

        41、即付年金的现值:或P=A[(P/A,i,n-1)+1]

        42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:

        43、永续年金现值:

        44、名义利率与实际利率的换算:

        45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值

        纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)

        平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数)债券

        永久债券

        46、债券到期收益率=或

        (V-股票价值P-市价g-增长率D-股利R-预期报酬率Rs-必要报酬率t-第几年股利)

        47、股票一般模式:零成长股票:固定成长:

        48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或

        49、期望值:

        50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值

        51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即:

        m-证券种类Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差

        -j种与k种报酬率之间的预期相关系数Q-某种证券的标准差

        证券组合的标准差:

        52、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率

        总标准差=Q×风险组合的标准差

        53、资本资产定价模型:

        ①COV为协方差,其它同上

        ②直线回归法

        ③直接计算法

        54、证券市场线:个股要求收益率理

        投资管理

        55、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值

        现值指数=现金流入现值÷现金流出现值

        内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”

        56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量

        会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100%

        57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本

        58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)

        或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)

        59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)

        60、调整现金流量法:(α-肯定当量)

        61、风险调整折现率法:

        投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)

        项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)

        62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资

        净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资

        63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)

        流动资金管理

        64、现金返回线H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)

        65、收益增加=销量增加×单位边际贡献

        66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

        平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率

        67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例

        68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本

        取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2

        存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本TC=TCa+TCc+TCs

        (K-每次订货成本D-总需量Kc-单位储存成本N-订货次数U-单价p-日送货量d-日耗用量)

        69、经济订货量

        总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本

        70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B)R=L×d+B(Ku-单位缺货成本;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货成本)

        71、保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本

        即:TC(S、B)=Ku×S×N+B×Kc

        筹资管理

        72、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额

        73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格

        股利分配

        74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率)

        资本成本和资本结构通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)

        75、银行借款成本:

        (K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)

        考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T)

        76、债券成本:

        (Kb-债券成本;I-年利息;T-所得税率;Rb–债券利率;B-筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率)

        考虑时间价值的税前成本(K):(P-面值)税后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)

        77、留存收益成本:

        第一种方法:股利增长模型:

        第二种方法:资本资产定价模型:

        第三种方法:风险溢价法:(Kb-债务成本;RPc-风险溢价)

        78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g—年增长率)

        优先股成本=年股息率/(1-筹资费率)

        79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重

        80、加权平均资金成本:(Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本)

        81、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重

        82、(p-单价V-单位变动成本F-总固定成本S-销售额VC-总变动成本Q-销售量N-普通股数)经营杠杆:公式一:公式二:财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率)

        总杠杆:DTL=DOL×DFL或

        83、(EPS-每股收益;SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益)

        每股收益无差别点:或:每股自由收益无差别点:

        当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时,普通股筹资有利。

        84、市场总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)假设B=债券面值,则:

        S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs—权益资本成本(按资本资产模型计算)Kb—税前债务成本

        加权平均资本成本或=Σ(个别资本成本×个别资本占全部资本的比重)

        并购与控制

        85、目标企业价值=估价收益指标×标准市盈率(市盈率模型法)

        资本收益率=息税前利润/(长期负债+股东权益)

        每股股票内在价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值(股息收益贴现模式)

        86、经营性现金流量=营业收入-营业成本费用(付现性质)-所得税=息税前利润+折旧-所得税

        企业自由现金流量=息税前利润+折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加

        自由现金流量(CFt)=税后利润-新增销售额×(固定资本增长率+营运资本增长率)

        87、(V-目标企业终值;WACC-加权平均资本成本(目标企业贴现率);FCFt-目标企业自由现金流量)

        零增长模型:稳定增长模型:是指(K+1)年的自由现金流量

        88、q比率法:q=股票市值/对应的资产重置成本股票价值=q×资产重置成本(q—市净率)

        89、并购价值=目标公司净资产账面价值×(1+调整系数)×拟收购的股份比例

        或=目标每股净资产×(1+调整系数)×拟收购的股份数量

        90、并购企业每股收益(市价)=并购后每股收益(市价)×股票:)率

        并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数

        =并购后净收益/(并购企业股数+目标企业股数×股票:)率)

        91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和S=Vab-(Va+Vb)

        并购完成成本=并购价+并购费用=Pb+F

        并购溢价=并购价-目标公司价值P=Pb-Vb

        并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用NS=S-P-F

        或NS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用NS=Vab-Va-P-F

        目标企业的价值=估价收益指标×标准市盈率(收益法的市盈率模型)

        重整与清算

        92、资金安全率=资产变现率-资产负债率=(资产变现值-负债额)/资产账面总额

        经营安全率=安全边际率=(现有或预计销售额-保本额)/现有或预计销售额

        判别函数值

        X1-(营运资金/资产总额)×100;X2-(留存收益/资产总额)×100;X3-(息税前利润。资产总额)×100;X4-(普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额)×100;X5-销售收入/资产总额

        成本计算

        93、通用公式:间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计

        某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准

        材料分配率=材料实际总消耗量(或实际成本)÷各种产品材料定额销量(或定额成本)之和

        人工分配率=生产工人工资总额÷各产品实用工时之和

        制造费用分配率=制造费用总额÷各产品实用(定额、机器)工时之和

        辅助生产单位成本=辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量

        各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本×耗用量

        94、(约当产量法)

        在产品约当产量=在产品数量×完工程度产成品成本=单位成本×产成品产量

        单位成本=(月初在产品成本+本月生产费用)÷(产成品产量+月末在产品约当产量)

        月末在产品成本=单位成本×在产品约当产量

        95、(按定额成本计算)

        月末在产品成本=在产品数量×在产品定额单位成本

        产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本

        产成品单位成本=产成品总成本÷产成品产量

        96、(定额比例法)

        在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率

        完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率

        97、成本—数量—利润分析

        98、基本方程式:

        利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本或

        =边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=安全边际×边际贡献率

        99、边际贡献方程式:

        利润=销量×单位边际贡献-固定成本

        利润=销售收入×边际贡献率-固定成本

        边际贡献=销售收入-变动成本=单位边际贡献×销量

        单位边际贡献=单价-单位变动成本

        变动成本率+边际贡献率=1

        盈亏点作业率+安全边际率=1

        资金安全率+资产负债率=资产变现率

        100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%

        或=Σ(各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重)

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